1、虛假材料取得登記的問題

《公司條例》第六十九條：“提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實，取得公司登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以5萬元以上50萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照?！边@一條是新公司法出臺單獨設(shè)定的一條法律責(zé)任條款，也是企業(yè)監(jiān)管中應(yīng)加以突破的一條新途徑。

我國公司法及條例規(guī)定了公司登記應(yīng)當(dāng)提交的各種文件，不同的公司登記事項要求有不同的證明文件，這些文件主要有公司登記申請書、章程、驗資證明、股東身份證明、名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書、公司住所、有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件等。提交的這類材料虛假，可按本條處理。

比如：原來對未在住所地辦公的行為處理，限于未按規(guī)定辦理變更登記程序處理，現(xiàn)在可按本條款進(jìn)行直接處理。

2、年檢中隱瞞真實情況、弄虛作假的問題

《年檢辦法》第二十條“企業(yè)在年檢中隱瞞真實情況、弄虛作假的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正。屬于公司的，并處以1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。屬于分公司、非公司企業(yè)法人及其分支機(jī)構(gòu)、來華從事經(jīng)營活動的外國（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經(jīng)營單位的，并處以3萬元以下的罰款。屬于合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的，并處以3000元以下的罰款。”

對這一條款，一是要足夠重視。這方面的案件很多分局、所沒有取得突破；二是本條款無責(zé)改前置，易操作；三是要正確理解。以前專業(yè)分局辦過的案件中，將報表的內(nèi)容與賬面對比不符，都按本條處理。我覺得是不妥的。構(gòu)成違反本條的要件有兩條：一是隱瞞的情況和作假的事實要與登記事項或企業(yè)年檢有關(guān)；二是其行為的目的是想通過隱瞞作假通過工商部門的年檢。

這類行為我個人的理解主要有：

①虛構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表。公司未按規(guī)定做賬，為應(yīng)付年檢找人虛構(gòu)。發(fā)現(xiàn)此類線索途徑：一是通過兩年報表年未數(shù)與年初數(shù)對比；二是通過交談走訪；三是通過報表相關(guān)數(shù)據(jù)；四是找財務(wù)報表中的簽名負(fù)責(zé)人、復(fù)核人、制表人了解。

②虛構(gòu)損益表。《條例》第七十二條規(guī)定“公司成立后無正當(dāng)理由超過6個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?注意“可以”一詞。可以從損益表與財務(wù)賬目的對比中核查。發(fā)現(xiàn)線索方式：一是看進(jìn)貨或銷售臺賬（經(jīng)營類企業(yè)）；二是看生產(chǎn)產(chǎn)品及庫存商品（生產(chǎn)類）；三是看財務(wù)及管理費用支出明細(xì)；四是完稅憑證。

③虛造前置審批證件。方法簡單——核對原件。如：衛(wèi)生許可證

④委托代理人證明虛假。此類情況不多見，年檢中可核對代理人身份證原件。

⑤其它行為。主要是指年檢報告書中的法定代表人簽名、企業(yè)印章、財務(wù)人員及復(fù)核人虛構(gòu)。

3、分公司未登記查處問題

①分公司構(gòu)成要件?！暗谒氖鶙l　分公司是指公司在其住所以外設(shè)立的從事經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)。分公司不具有企業(yè)法人資格。第四十七條　分公司的登記事項包括：名稱、營業(yè)場所、負(fù)責(zé)人、經(jīng)營范圍?！逼湟袟l：一是在公司住所以外設(shè)立，有獨立的經(jīng)營場所；二是有名稱；三是有負(fù)責(zé)人；四是開展了經(jīng)營活動。

②處罰依據(jù)。原《公司登記若干問題規(guī)定》廢止，現(xiàn)依據(jù)《條例》“第八十條　未依法登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，而冒用有限責(zé)任公司或者股份有限公司名義的，或者未依法登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的分公司，而冒用有限責(zé)任公司或者股份有限公司的分公司名義的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者予以取締，可以并處10萬元以下的罰款?！碧幚?。

4、備案登記查處問題

《條例》第73條：“公司未依照本條例規(guī)定辦理有關(guān)備案的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期辦理；逾期未辦理的，處以3萬元以下的罰款?！?span lang=EN-US>

①備案事項：董事、監(jiān)事、經(jīng)理、章程、分支機(jī)構(gòu)。

②責(zé)改前置。

③變更登記中涉及的備案問題。

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